Entre 2014 y 2022, el padr\u00f3n nacional de contribuyentes activos creci\u00f3 a un promedio anual del 0,8%, menor al promedio del 2,6% por a\u00f1o registrado por el Producto Interno Bruto (PIB). Analistas observan que, para ampliar la base de aportantes al fisco y las recaudaciones tributarias, el sistema impositivo requiere de una reforma integral, ya que \u201cpenaliza\u201d el \u00e9xito empresarial. Solo el 1,23% de los contribuyentes soporta el 81% del peso de las recaudaciones.<\/p>\n
Seg\u00fan datos del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), desde 2014, a\u00f1o del fin del ciclo del boom de las materias primas, el n\u00famero total de aportantes con obligaciones tributarias vigentes aument\u00f3 de 438.392 a 465.781 en 2022, lo que representa una expansi\u00f3n anual media del 0,8%.<\/p>\n
Los Principales Contribuyentes (Pricos) (0,02%), como YPFB, Entel, Minera San Crist\u00f3bal y CBN, y los Grandes Contribuyentes (Gracos) (1,21%) representan solo el 1,23% del padr\u00f3n, pero son responsables del 81,09% de las recaudaciones tributarias. Esto significa que 96 Pricos y 5.636 Gracos aportan cuatro veces m\u00e1s que el resto de los 460.050 contribuyentes activos en el mercado nacional.<\/p>\n
Que el grueso de las recaudaciones se apoye en 96 empresas es riesgoso, seg\u00fan analistas, como lo demuestran los datos del aporte tributario de este sector, que cay\u00f3 del 71,3% en 2014 al 44,5% en 2022.<\/p>\n
Para incrementar el n\u00famero de contribuyentes y el monto de las recaudaciones, \u201ces necesario cambiar el r\u00e9gimen tributario de manera integral\u201d, consider\u00f3 Juan Pablo Su\u00e1rez, presidente del Colegio de Economistas de Santa Cruz.<\/p>\n
Este sistema, precis\u00f3, \u201cdebe ser mucho m\u00e1s sencillo y con impuestos m\u00e1s bajos. Los emprendedores no tienen ning\u00fan incentivo ni facilidad para formalizarse; por ende, deciden trabajar informalmente (…) y la econom\u00eda en general es de baja productividad\u201d.<\/p>\n
Estos indicadores \u201cnos est\u00e1n advirtiendo que es una minor\u00eda la que le est\u00e1 poniendo el hombro al pa\u00eds\u201d, afirm\u00f3 Alexandra Ortiz, especialista en impuestos del estudio jur\u00eddico PPO.<\/p>\n
Esta desproporci\u00f3n en la recaudaci\u00f3n tributaria, indic\u00f3, tiene tres razones principales: la informalidad, el contrabando y la presi\u00f3n fiscal en el sector formal, es decir, el control del SIN que se enfoca en incrementar la recaudaci\u00f3n y disminuir la mora tributaria solo en las empresas y profesionales que ya cuentan con N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria (NIT).<\/p>\n
Su\u00e1rez consider\u00f3 que el n\u00famero de Pricos y Gracos es muy bajo debido a \u201cuna cuesti\u00f3n de facilidad\u201d. \u201cLas empresas m\u00e1s grandes del pa\u00eds (1,23%) generan m\u00e1s del 80% de la recaudaci\u00f3n. Est\u00e1 claro que \u2018rinde\u2019 m\u00e1s enfocarse en ese grupo de empresas que en 465.000. Es un sistema errado que penaliza el \u00e9xito\u201d, sostuvo el economista. Esta diferencia, subray\u00f3, es \u201ctotalmente l\u00f3gica, bajo el complicad\u00edsimo sistema impositivo que tenemos y que raya en lo extorsivo\u201d.<\/p>\n
Ian Miranda, jefe de Investigaci\u00f3n Sectorial de la C\u00e1mara de Industria, Comercio, Servicios y Turismo de Santa Cruz (Cainco), coincide en que un factor que impacta en las recaudaciones es la informalidad, la cual est\u00e1 concatenada con el contrabando.<\/p>\n
\u201cSi el 2015 ten\u00edamos tan solo un 27% de empleo formal, hoy tenemos un 11%, que es una cifra muy cr\u00edtica. \u00bfPor qu\u00e9? \u00bfQu\u00e9 pasa si soy informal? No tengo seguridad social a corto y largo plazo, mi vejez est\u00e1 en riesgo. Si paso a la formalidad, tengo por lo menos esa garant\u00eda para mi vejez y para mi salud y la de mi familia. Ganar unos pesos m\u00e1s r\u00e1pido con la informalidad no me va va a yudar a futuro de ninguna forma\u201d, expuso.<\/p>\n
De acuerdo con un informe a 2018 del Fondo Monetario Internacional (FMI), la econom\u00eda informal de Bolivia representa el 62,28% del PIB; es decir, que \u00fanicamente el 30% de la poblaci\u00f3n contribuye al pa\u00eds, porcentaje que es cada vez menor.<\/p>\n
Seg\u00fan este estudio, \u201cla poblaci\u00f3n boliviana activa decide permanecer en la informalidad puesto que los costos de oportunidad para emprender un negocio en formalidad son elevados, situaci\u00f3n que genera m\u00e1s incentivos para permanecer en la clandestinidad\u201d, mencion\u00f3 Ortiz.<\/p>\n
Miranda propuso combatir la informalidad de una manera m\u00e1s inteligente, con medidas para inducir a la formalidad, como el Re-IVA (de reintegro) , y la reducci\u00f3n o eliminaci\u00f3n de aranceles a las importaciones de ciertos productos, lo que repercutir\u00e1 en un mayor pago impositivo.<\/p>\n
A la informalidad se suma la percepci\u00f3n negativa que hay de la poblaci\u00f3n sobre el pago de los impuestos en el pa\u00eds. Una encuesta del Centro de Estudios de la Realidad Econ\u00f3mica y Social (Ceres) revel\u00f3 que las principales razones que tiene la poblaci\u00f3n para no tributar en el pa\u00eds son: los muy altos impuestos (28%), la falta de educaci\u00f3n en este tema (27%), el temor al SIN (14%) y la excesiva burocracia (7%).<\/p>\n
Miranda record\u00f3 que el Banco Mundial ubic\u00f3 a Bolivia en el puesto 150 entre 190 pa\u00edses con facilidad para hacer negocios. \u201cEso es porque el 84% de las ganancias que hace un emprendedor en su primer a\u00f1o de vida se van solo a impuestos. Eso no es atractivo para el comerciante o el emprendedor nuevo, como tampoco lo es la complejidad para hacer empresa\u201d, remarc\u00f3.<\/p>\n
Los reportes de SIN muestran que, entre 2014 y 2022, el n\u00famero de Pricos disminuy\u00f3 de 106 a 93 (-12,2%), en tanto que la cifra de Gracos aument\u00f3 de 4.086 a 5.636 (+38%). Los contribuyentes de la categor\u00eda Resto (incluidos los del R\u00e9gimen General) se redujeron de 378.994 a 328.189 (-13,4%), mientras los de Reg\u00edmenes Especiales (dentro del cual est\u00e1 el R\u00e9gimen Simplificado) crecieron de 55.106 a 131.862 (+139,2%).<\/p>\n
El analista tributario Pablo Ord\u00f3\u00f1ez sostuvo que los Reg\u00edmenes Especiales est\u00e1n cumpliendo la funci\u00f3n para la cual fueron dise\u00f1ados, es decir, \u201cest\u00e1n incorporando dentro de la formalidad tributaria a un n\u00famero creciente de contribuyentes, que al registrarse, est\u00e1n evidenciando su deseo de operar en la formalidad\u201d.<\/p>\n
\u201cEsta es \u201cuna buena noticia\u201d. No obstante, apunt\u00f3, un problema en el caso del R\u00e9gimen Simplificado y es que los contribuyentes, \u201cse mantengan inm\u00f3viles en ese r\u00e9gimen especial, sin migrar al R\u00e9gimen General\u201d.<\/p>\n
Ortiz indic\u00f3 que una de las razones por las que la cantidad de contribuyentes en la categor\u00eda Resto baja, mientras la cantidad en Reg\u00edmenes Especiales sube, puede ser la carga tributaria.<\/p>\n
Un contribuyente del R\u00e9gimen Tributario General (RTG) tiene que pagar mensualmente el Impuesto al Valor Agregado (13%) y el Impuesto a las Transferencias (IT), y anualmente el Impuesto a las Utilidades de las Empresas (25%). Debe presentar declaraciones juradas mensuales y su carga tributaria se estima en funci\u00f3n a sus ingresos facturados.<\/p>\n
En contraste, un contribuyente del R\u00e9gimen Tributario Simplificado (RTS) no presenta declaraciones juradas, su carga tributaria se calcula en funci\u00f3n a su capital de trabajo y, dependiendo de ello, puede pagar entre Bs 282 y 1.200, abono que puede ser anual o en cuotas bimensuales.<\/p>\n
Ortiz observ\u00f3 tambi\u00e9n que existe una brecha muy grande entre las obligaciones de un contribuyente del RTG y las de un contribuyente del RTS. \u201cActualmente, no hay r\u00e9gimen intermedio que invite a los nuevos actores de la econonom\u00eda emprender en formalidad. En 2020, se cre\u00f3 un r\u00e9gimen intermedio denominado Siete que promov\u00eda el emprendimiento y ten\u00eda caracter\u00edsticas muy interesantes que tal vez valdr\u00eda la pena volver a considerar\u201d, dijo.<\/p>\n
Ord\u00f3\u00f1ez coincidi\u00f3 en que el RTS \u201ces muy simplificado\u201d, mientras que el RTG \u201cdemanda el cumplimiento de muchas obligaciones. Por tanto, al no existir un r\u00e9gimen intermedio que permita transitar entre el simplificado y el general, los contribuyentes tienen m\u00e1s incentivos para quedarse en el simplificado que para migrar\u201d.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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